Российские компании, приобретающие программное обеспечение отечественного производства, зарегистрированное в Едином реестре отечественных программ, могут воспользоваться рядом налоговых преимуществ, направленных на стимулирование импортозамещения и развитие IT-сектора.
Основные налоговые льготы
1. Полное признание расходов по налогу на прибыль
Суть: Расходы на приобретение отечественного программного обеспечения, подтвержденного наличием записи в Едином реестре, признаются полностью обоснованными расходами. Это позволяет уменьшить базу для расчёта налога на прибыль.
Правовое обоснование: Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 252) и разъяснениям ФНС по вопросам признания расходов, такие затраты, подтвержденные документально, учитываются в полном объеме при расчёте налога на прибыль.
2. Пониженная ставка НДС
Суть: При условии соответствия критериям отечественности и регистрации в Едином реестре, операции по закупке программного обеспечения могут облагаться пониженной ставкой НДС или, в некоторых случаях, нулевой ставкой. Это снижает финансовую нагрузку при покупке.
Правовое обоснование: Разъяснения ФНС указывают, что при закупке отечественного ПО, отвечающего всем требованиям, возможно применение пониженной ставки НДС, что способствует снижению итоговой налоговой базы по НДС.
3. Ускоренная амортизация
Суть: Использование отечественного программного обеспечения может позволять применять ускоренные сроки амортизации. Это означает, что затраты на приобретение такого ПО списываются быстрее, что снижает налогооблагаемую прибыль в краткосрочной перспективе.
Правовое обоснование: Разъяснения ФНС и положения бухгалтерского учёта предусматривают возможность ускоренной амортизации для активов, относимых к IT-решениям, что является дополнительным стимулом для закупки отечественного ПО.
4. Региональные меры поддержки
Суть: Помимо федеральных налоговых льгот, во многих субъектах РФ действуют программы поддержки отечественного IT-сектора. Это может выражаться в снижении региональных налоговых ставок или предоставлении дополнительных субсидий.
Правовое обоснование: Такие меры реализуются в рамках региональных программ поддержки экономики и импортозамещения, что подтверждается нормативными актами субъектов РФ.
ПО разработанное компанией «МТТ Контрол», включенное в Единый реестр отечественного ПО
Система контроля и управления доступом IDmatic
Разработчик: АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО “МТТ КОНТРОЛ”
Классификация ПО:
- 12.20 Информационные системы для решения специфических отраслевых задач
- 02.08 Средства мониторинга и управления
Реестровая запись: №7031 от 07.10.2020, основание – приказ Минцифры РФ №515 от 06.10.2020
Документация:
IDmatic IP-SKD
Control Group
Управляющая программа электронного терминала регистрации и выдачи пропусков и билетов IDmatic
Разработчик: АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО “МТТ КОНТРОЛ”
Классификация ПО:
- 12.20 Информационные системы для решения специфических отраслевых задач
- 58.29.21 Приложения общие для повышения эффективности бизнеса и приложения для домашнего пользования
Реестровая запись: №8719 от 31.12.2020, основание – приказ Минцифры РФ №805 от 30.12.2020
Документация:
Терминалы выдачи пропусков
Control Group
IP-видеосистема высокого разрешения Xviewsion
Разработчик: АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО “МТТ КОНТРОЛ”
Классификация ПО:
- 12.20 Информационные системы для решения специфических отраслевых задач
- 58.29.21 Приложения общие для повышения эффективности бизнеса и приложения для домашнего пользования
Реестровая запись: №6492 от 07.04.2020, основание – приказ Минцифры РФ №162 от 07.04.2020
Документация:
Xviewsion
Control Group
Вывод
Приобретая программное обеспечение отечественного производства, зарегистрированное в Едином реестре отечественных программ, российские компании получают следующие налоговые преимущества:
- Полное признание затрат при расчёте налога на прибыль;
- Возможность применения пониженной (или нулевой) ставки НДС;
- Ускоренную амортизацию IT-активов;
- Дополнительные меры поддержки на региональном уровне.
Эти преимущества не только снижают налоговую нагрузку, но и стимулируют использование отечественных IT-решений, способствуя развитию цифровой экономики и импортозамещению. Для детального применения данных мер рекомендуется регулярно обращаться к актуальным разъяснениям ФНС и нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учёт и налогообложение.